Список видов деятельности самозанятых граждан

За последние время одной из наиболее «горячих» общественных тем является вопрос о судьбе самозанятых Россиян. Эта категория граждан довольна многочисленна. Государство озабочено, насколько труд таких людей законен. Платят ли они налоги, регистрируются в статусе предпринимателя и пр. На самом деле не просто увидеть границы, где бизнес, а где заработок «на жизнь». За короткий срок было принято несколько законов, которые так и не внесли абсолютную ясность.

Кто входит в эту категорию

Чтобы понять кто такие самозанятые, нужно сопоставить несколько критериев.

• Трудоустройство. Не должен иметь работников, не должен быть работником сам. Хотя если человек неофициально трудоустроен, то это ничего не меняет. Однако сам факт «теневых» трудовых отношений при определенных обстоятельствах может иметь свои негативные последствия.
• В тоже время человек может быть трудоустроен, одновременно занимаясь своим делом, если эти занятия не пересекающиеся.
• Налогообложение. Работающие на себя сами платят налог. Никаких налоговых агентов для них не предусмотрено, то есть никто за них бюджетную повинность не несет.
• Государственная регистрация в качестве ИП. Регистрационных действий проходить не нужно, не требуется получения ОГРН и т.п.
• Наличие кассы. Расчеты с клиентами производятся либо по банковской карте, либо составлением расписок. Также возможно использовать ресурс «Мой налог».
• Отчетность. Если гражданин платит НДФЛ, то сдается декларация 3-НДФЛ. Если уплачивается налог на проф.доход, то существует небольшая отчетность в сервере «Мой налог», там только данные о сделках передаются, всё остальное формирует налоговая инспекция.
• Бухгалтерский учет. Не предусмотрен.

Как видно, работающие на себя в общих чертах похожи на индивидуальных предпринимателей. Именно отличительные признаки позволяют более ясно понять кто они такие. При этом главным выделяющим признаком является виды деятельности для самозанятых и для ИП.

Какая деятельность

За 2016 – 2018 г.г. принималось несколько законов, в которых сделаны попытки определить самозанятых и их виды деятельности. Но до сих пор строго перечня нет. В налоговом кодексе (п. 70 ст. 217) имеются некоторые перечисления:

• присмотр/уход за малолетними, тяжело больными, престарелыми (в возрасте от 80 лет), а также лицами, которым требуется посторонняя помощь;
• репетиторство, домашнее обучение;
• уборка жилья, стирка, глажка, сушка;
• приготовление пищи;
• уход за огородом, садом, домашним подворьем;
• услуги персонального тренера, охранника;
• организация хозяйственно-бытовой сферы (управление, обслуживание и ремонт дома).

Но при этом законодатель говорит, что указанный список может пополняться и уточняться региональными властями. Так в Саратовской области принят Закон N 1-ЗСО 31.01.2019 г., в Республике Тыва Закон от 27.06.2017 г. №291-ЗРТ, в Кемеровской области Закон от 24.07.2017 г. №67-ОЗ и пр. Подобные законопроекты рассматриваются в Челябинской, Свердловской и прочих областях.

Общий анализ показывает, что на местном уровне упоминаются следующие виды самозанятости населения:

• несложная ремонтно-строительная работа по отношению к жилым и другим некрупным объектам недвижимости (электромонтажные, сантехнические, кровельные, отделочные и подобные);
• фотодело, творчество художников, веб-дизайнеров;
• изготовление обуви, её ремонт, а также прочих кожаных изделий;
• пошив, ремонт одежды;
• установка компьютерных программ, настройка и починка компьютерной техники, музыкальных инструментов, заправка ксероксов, принтеров;
• диагностика, ремонт электронно-бытовых приборов, домашних (садовых) предметов;
• работы по двору (озеленение, вспашка участка, распил дров);
• работа с животными (кормление, выпас, дрессировка и т.п.);
• ручная работа по изготовлению гончарных предметов, бижутерии, изделий из дерева, металлогалантереи;
• выточка ключей;
• переработка продуктов животноводства и охоты (шерсти, шкур, рогов и копыт);
• услуги устного/письменного переводов иностранных языков;
• медицинские услуги, не относящиеся к высококвалифицированным (массаж, профилактическая терапия);
• труд стилистов, парикмахеров, косметологов (маникюр, педикюр, уход за кожей);
• сдача в аренду собственной недвижимости (квартир, комнат, гаражей, дач);
• подготовка дипломов, рефератов, курсовых работ, статей и материалов для Интернет-ресурсов;
• организация праздников и обрядных мероприятий.

Эксперимент по самозанятым

В настоящее время в 4 регионах России (Москва, Подмосковье, Калужская область, Татарстан) проводится особый эксперимент в рамках закона №422 от 27.11.2018 г. с уклоном на налоговые отношения.

Указанным законном также определяются виды услуг, приемлемые для самоустроенных граждан. Вернее, вводятся ограничения, то есть чем нельзя заниматься. Принцип простой – та деятельность, которая требует регистрации в качестве ИП, получение лицензии, допусков в СРО, постановки на учет в контрольно-надзорных учреждениях (например, Росфинмониторинг, Роскомнадзор), она и не допускается.

К числу запретов можно отнести: арбитражное управление, медиаторство, оценочная работа, нотариальная практика, адвокатская деятельность, продажа подакцизной продукции (или с обязательной маркировкой), торгово-посредническая, добыча полезных ископаемых и т.п.

Какие профессии

Судя по перечисленным родам деятельности нетрудно сформировать список самозанятых профессий:

И всё же трудно сказать, что по состоянию на 2019 год полный список самоустроенных (по профессиям и видам занятий) определен. В будущем будут корректировки, как на общефедеральном, так и на местном уровне.

Разновидности самозанятых

Ситуация с самозанятыми гражданами и видами деятельности, которые они осуществляют, как запутанный клубок. Нет четкой определенности в законодательстве, отношения между гражданами и государством в этой области только начинают выстраиваться. Из-за такой неоднозначности вопроса возникли разновидности этой категории граждан.

• Освобожденные от налогов. Гражданин может подать уведомление в ИФНС об оказании услуг для домашних целей. Такого человека регистрируют, освобождая на законных основаниях от НДФЛ. А также от обязанности получать статус ИП. Такой патент действует до 31.12.2019 года. Возможно, срок действия указанной льготы продлят.
• Уплачивающие налог на профессиональный доход. Эти самотрудящиеся являются плательщиками особого налогового режима (4 или 6 процентов от дохода). Они регистрируются через сервер «Мой налог», там сдают отчетность. И если доход не будет более 2,4 млн. в год, то они могут пользоваться статусом особого налогоплательщика. Как упоминалось, этой возможностью могут воспользоваться жители только 4 субъектов РФ. Поговаривают, что скорого могут присоединиться к эксперименту другие области/края/республики.
• Теневые. Это те лица, которые имеют самостоятельный доход, но не оформляют ИП, не платят НДФЛ. То есть получают нелегальный доход.

Если деятельность безвозмездная

Кто подпадает под категорию самозанятых также зависит от того как осуществляется сама деятельность.

Есть мнение, что если услуга оказывается разово (или изредка), то на это фискальные органы не обращают внимания. А соответствующие обязанности возникают у граждан, когда деятельность протекает постоянно со стабильным извлечением дохода, по отлаженному механизму. Это не совсем верно. Постоянная деятельность ничто иное как коммерция, тут уже встает вопрос о необходимости регистрации ИП. Поэтому лица, получающие непостоянные доходы, считаются самозанятыми.

А вот если гражданин делает свою работу бесплатно, например, помогает по дому своему близкому родственнику, то его старания можно смело назвать благородным делом. Никакого статуса не возникает.

Как на счет иностранцев

Иностранец может быть самотрудозанятым. Важные условия – находится на территории РФ легально, не состоять в трудовом найме.

И, тем не менее, есть ограничения. Применять специальный режим «налог на профессиональный доход» из числа иностранцев могут только подданные государств Евразийского союза (Казахстан, Киргизия, Армения, Белоруссия).

Совмещение с безработицей

Определение «самозанятый» подразумевает наличие заработка. Поэтому такой гражданин, пусть и не имеет записи в трудовой книжке, всё же занят в трудовой сфере, получает доход. Соответственно его нельзя признавать безработным и выплачивать пособие.

Если же получить выплаты по безработице удастся, то, скорее всего, из-за предоставления в центр занятости ложных сведений. А это грозит ответственностью, вплоть до уголовной (ст. 159 УК РФ).

Таким образом, самозанятые одновременно не могут быть безработными.

Как идет стаж

Сама по себе деятельность гражданина, «работающего на себя», независимо от списка видов деятельности не является ни трудовым, ни страховым стажем. Такие лица не признаются субъектами обязательного социального страхования. Соответственно взносов Пенс. фонд не платят. Поэтому не идет стаж.

Однако гражданин может добровольно уплачивать за себя взносы, что будет означать нормальное стажеисчисление.

Кстати, гражданин может совмещать свою экономическую самостоятельность с обычным трудоустройством. Это не воспрещается, если трудовая сфера не пересекается с собственным делом. В этом случае трудовой стаж будет идти своим чередом, так как за гражданина будут уплачиваться взносы работодателем.